一般纳税人和小规模纳税人的区别都有什么

如题所述

第1个回答 2020-03-30

相信很多朋友都知道，增值纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，在营改增之前，营业税并没有这样的区分，在实行营改增后增值纳税人才划分为一般纳税人和小规模纳税人，关于这两种说法，有部分人还不清楚它们究竟有何区别，下面我们就一起来看看一般纳税人和小规模纳税人区别在哪里？
一般纳税人和小规模纳税人的主要区别如下：
1、认定标准不同。根据相关规定，一般纳税人是指4个季度的销售额或者是年应征增值税销售额连续12个月超过500万元的企业；小规模纳税人则是4个季度的销售额或者是年应征增值税销售额连续12个月不超过500万元的企业。
2、计税方法不同。一般纳税人采用的是一般计税方法，一般计税法的公式为应纳税额=（当期销项-当期进项）*增值税税率；而小规模纳税人采用的是简易计税方法，简易计税法的计算公式为应纳税额=当期销售额*增值税征收率。注意，如果是特定行业的一般纳税人，那么也可以适用于简易计税法，不过这种情况需要企业提前到税务部门办理备案。
3、税率与征收率不同。一般纳税人适用的增值税税率包括16%、10%、3%三个税率，和5%、3%两个征收率，而小规模纳税人适用增值税征收率都是3%。
4、开具的发票不同。一般纳税人可以自行开具和取得增值税专用发票；而只有少部分特定行业的小规模纳税人可以自行选择开具和取得增值税专用发票，大部分小规模纳税人是不能自行开具专用发票的。
5、纳税申报期不同。一般纳税人通常都是安于进行申报的，而小规模的纳税人只能按季度进行申报。只有部分特定行业的小规模纳税人可以按月申报。
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第2个回答 2019-06-05

小规模纳税人和一般纳税人的区分是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的：
1.工业企业：年销售额小于50万为小规模纳税人，如果贵公司销售额大于50万，就要升级成为一般纳税人；
2. 商业企业：年销售额小于80万为小规模纳税人；
3. 新办企业：注册资本在100万以上，在企业开办之日起一个月内，可以申请成为一般纳税人，过期则视为自动放弃，需要年销售额达到标准才可以申请。
4.使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
5.应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，税率3％。
6.税率不同，一般纳税人分为6%税率、11%税率、17%税率。小规模纳税人3% ，（免税的除外）。