应缴个税科目吗？如果借方有余额，一般是实缴金额比计提金额多。
如果是计提少计了，交的金额没问题，补提即可。如果是交多了，应办退税，收到退税后冲账。如果不愿办，比如只有1分钱，不值当的，那就写说明，领导批准后列营业外支出
应付账款的年末在借方余额，表明你是多付了款，年末在资产负债表中的预付账款反映。
举个例子：
1、你欠我100万，我觉得你100万够戗能还上，就计提了100万做坏帐准备
借：管理费用 100万
贷：坏帐准备 100万
2、但我发现我提多了，你没准能还上，冲回80万
借：坏帐准备 80万
贷：管理费用 80万
3、有一天你真的来还钱了，但只还了我70万，30万说太穷了没准还不还了
还钱：
借：银行存款 70万
贷：应收账款 70万
这里还有30万没有还上,如果你也不打算要了.则此时要冲销坏账的.
借:坏账准备30
贷:应收账款30
此时坏账准备借方有10万
从利润分配账户的结构可知，该账户借方反映当年已分配的利润或当年的净亏损，贷方反映当年净利润和用盈余公积弥补亏损的数，期末余额如果在贷方，表明当年净利润（补亏后）大于已经分配的利润，则为历年积累的未分配利润。反之，如果当年净利润不够分配和不能弥补以前年度的全部亏损，则余额在借方，表示历年积累的未弥补亏损。涉及到的账目处理会计分录如下：
（1）企业按规定提取的盈余公积，
借：利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积
（2）经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，
借：利润分配——应付现金股利或利润
贷：应付股利
（3）经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，
借：利润分配——转作股本的股利
贷：股本
（4）用盈余公积弥补亏损，
借：盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积
贷：利润分配——盈余公积补亏
（5）年度终了，企业应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
（为净亏损的做相反的会计分录）
同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积
——应付现金股利或利润
——转作股本的股利
借：利润分配——盈余公积补亏
贷：利润分配——未分配利润
结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。
计提时：
借：应付工资
贷：其他应收款--工薪税
支付时：
借：其他应收款--工薪税
贷：银行存款
注：以上是工薪税由个人承担，公司代垫支付的情况。
期初借余，发生额在贷方。
科目余额计算：期初借余 + 借方发生额 - 贷方发生额 = 期末余额
应该【 减 】，供参考。。
材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本，账户性质为资产类，借方记增加贷方记减少。本科目的期末借方余额，反映企业已经收到发票账单付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料的采购成本。
企业采用计划成本核算时，通常会设定材料采购、原材料和材料成本差异科目。基本核算程式为：
1.材料采购时，按实际成本付款，记入材料采购借方。
2.验收材料入库时，按计划成本记入原材料借方，材料采购贷方。
3.期末结转，验收入库材料形成的材料成本差异超支记入材料成本差异科目的借方，节省额记入贷方。
由于金额不大，可以作为结算尾差，通过“财务费用”账户调整冲平。这样做对所得税缴纳的影响也可以忽略不计。
借方发生额debit
冲账strike a balance
记账是从第一笔开始记 本月合计算上月的余额一起累计 加上这月发生的