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非公益性捐赠扣除政策
税务师考试《税法二》练习题:个人
公益捐赠
支出
答:
扣除不完的公益捐赠支出,可以在经营所得中继续扣除。选项C,不可以结转以后月份扣除。本题考查公益捐赠支出的个人所得税政策。除了非居民个人的
公益性捐赠扣除政策
之外,还应掌握居民个人的公益性捐赠扣除政策:(1)居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所...
公益
事业统一
捐赠
票据如何
抵扣
企业所得税?
答:
不超过年度利润总额12%的部分,准予
扣除
。年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。第五十一条 企业所得税法第九条所称
公益性捐赠
,是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门,用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。
非广告性质的赞助支出可否税前
扣除
?
答:
不能。企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出不允许在企业所得税税前
扣除
;广告性质的赞助支出可按广告和业务宣传费的规定扣除。财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
公益捐款
税前
扣除
如何操作
答:
可以据实全额
扣除
。企业发生的其他捐赠,应按《企业所得税法》第九条及《实施条例》第五十一、五十二、五十三条的规定,按年度利润12%计算的
公益性捐赠
支出计算扣除。由此看来,目前对于特定事项的捐赠支出,比如纳税人向汶川灾区的捐赠、向北京奥运会的捐赠、向上海世博会的捐赠,税收
政策
有延续。在计算...
公益性捐赠
可以
抵扣
个税吗?
答:
公益性捐赠
支出,只能抵减企业所得税应纳税所得额,不能
抵扣
个人所得税。按《企业所得税法》第九条的规定:公益性捐赠支出,在本年度利润12%以内的部分,允许在计算应纳税所得额时
扣除
。 也就是说,在这个比例之内的,可以做为费用支出扣除。通过向下列社会团体捐赠,可享受税前全额扣除:1、中国...
公益性捐赠
企业所得税涉税法规
答:
第五十三条 企业发生的
公益性捐赠
支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予
扣除
。年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关
政策
的通知》(财税[2018]15号):一、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成...
企业所得税弥补以前亏损2万,
捐赠
支出限额
扣除
怎么填?
答:
本表适用于发生捐赠支出(含捐赠支出结转)的纳税人填报。纳税人根据税法、 《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022 年冬奥会和冬残奥会税收
政策
的通知》(财税〔2017〕60 号)、《财政部 税务总局关于
公益性捐赠
支出企业所得税税前结转
扣除
有关政策的通知》(财税〔2018〕15 号)、《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于...
年度无利润时
公益性捐赠
支出在所得税汇算时能
扣除
吗
答:
根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定,企业发生的
公益性捐赠
支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予
扣除
。因此,企业没有年度无利润,没法计算捐赠的扣除限额,其支出不得在所得税汇算清缴时税前扣除。税收法律、税收法规、税收规范性文件另有规定除外,...
汇算清缴时科目如何调整?
答:
在计算应纳税额时准予
扣除
,超过部分,不予扣除.5、利息支出.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出,...
民办非企业税务有哪些优惠
政策
?
答:
民办非企业单位税收有哪些优惠非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入免征各项税收,非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入按规定征税,但其收入直接用于改善医疗卫生服务条件的部分,经税务部门审核批准可
抵扣
其应纳税所得额,就其余额征收企业所得税。盈利性医疗机构取得直接用于改善医疗卫生...
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