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资本化利息纳税调整
怎么进行企业所得税税前扣除?
答:
除上述项目外,根据企业所得税法实施条例有关规定,企业特别
纳税调整
加收的
利息
,企业之间支付的管理费,企业内设营业机构之间支付的租金、特许权使用费等均不得在税前扣除。 十六、固定资产累计折旧的税前扣除 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。 本条应从以下五个方面正确理解: 一是税收...
以个人名义贷款给公司用,银行直接付给供应商,还贷款的
利息
怎么做账
答:
"该公司向个人借款的
利息
如果按银行同期贷款利息支付的,可以全额在税前扣除,如果高于银行同期贷款
利率
的,应该进行
纳税调整
。对于利息,应视借款用途确定是作为财务费用处理还是
资本化
,一般流动资金借款利息是作为财务费用处理的。利息入账须提供发票,发票可由出借人向税务局申请代开。个人取得利息应该对取得...
母公司给子公司提供借款的税务处理如何做
答:
1、同一母公司控制下的子公司之间资金借款,双方签订借款合同并形成借款
利息
(基本按银行基准
利率
确认利息),我们认为此项操作可行,理由是与税法的规定不冲突.2、借出资金的一方收取利息时应当开具利息发票.3、财务处理:支付利息的一方按借款费用准则进行会计处理,该
资本化
的资本化,该费用化的费用化.母公司给...
2006年5月初级会计实务试题(二)
答:
解析:按照税法规定,国债
利息
收入不需要纳税,因此应该作纳税调减;按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为180万元,实发工资小于计税工资,因此不需要作
纳税调整
;当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出,按照税法规定不能从税前扣除,应做纳税调增。 净利润=利润总额—所得税 五、综合题(本类题共2题...
一些小企业会计准则方面的问题?
答:
1、 D 22万元 2.B 2013年可税前扣除的业务招待费是360元 C 2013年可税前扣除的公益性捐赠支出是9600元 D 2013年可税前扣除的广告宣传费是15000元 3. D 1053元 4. A 48万元 5. D 88800元 6.C 290万元 7. D 2013年不确认投资收益 8. B 85万元 9.A 确认长期股权投资...
在建工程结转固定资产
答:
以前年度损益
调整
贷:累计折旧 2.关于贷款
利息
因为贷款利息(借款费用)存在一个
资本化
和费用化的问题,同时还有开始资本化和停止资本化的条件问题,所以 A :如果你的银行贷款只是为了购买厂房。那么,2005年初,购置完成后。以后的贷款利息应费用化,进入财务费用。B:如果你的银行贷款只是为了购买厂房...
会计利润和税务利润的差异
答:
会计利润是指企业在一定会计期间的经营成果。税收利润是按照企业所得税法及相关规定计算出来的,计算时以会计利润为基础,按照税法规定经过某些
调整
得来。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。会计利润也就是账面利润,是公司在损益表中披露的利润,是按照会计准则规定计算出来的。
计税工资标准是多少。何为税前工资抵扣
答:
(2)非金融企业向非金融企业借款的
利息
支出,不超过按照金融企业同期同类贷款
利率
计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。5、借款费用 (1)企业在生产经营活动中发生的合理的不需要
资本化
的借款费用,准予扣除。(2)企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售...
新准则取消使用"待摊费用"和"预提费用"现会计账务如何处理?
答:
实际支付
利息
时,借记“应付利息”科目,贷记“银行存款”等科目。(二)预提的固定资产修理费用、租金和保险费 根据对待摊费用中固定资产修理费用的分析可以得知,新准则及其应用指南不再对固定资产的修理费用进行预提,而是在实际发生时根据支出能否
资本化
分别进行相应的处理。不能资本化的修理费用直接计入...
什么是企业成本费用?
答:
成本费用包含两大类。一、制造成本 含义:是指按产品分摊的、与生产产品直接相关的费用。构成项目:直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用 二、期间费用 含义:是指在一定会计期间内所发生的与生产经营没有直接关系或关系不大的各种费用。构成项目:管理费用、财务费用和销售费用 成本与费用是两个既...
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