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资产损失税前扣除最新政策
企业所得税汇算清缴相关知识点
答:
同时,上述款项在以后年度实际支付时准予税前扣除。 无法收回的长期应收款项。《财政部国家税务总局关于
资产损失税前扣除政策
的通知》(财税[2009]57号)第四条规定,“债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除”。25号公告规定,企业逾期三年以上的应收款项在...
企业所得税
税前扣除
项目具体都有哪些?
答:
④企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者
财产
,不得
扣除
或者计算对应的折旧、摊销扣除。⑤除《企业所得税法》及其《实施条例》另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、
损失
和其他支出,不得重复扣除。⑥成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。⑦费用是指...
...挪用单位资金造成的
损失
(该员工被判刑)如何在
税前扣除
?
答:
财税[2009]57号 关于企业
资产损失税前扣除政策
的通知 一、本通知所称资产损失,是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失,包括现金损失,存款损失,坏账损失,贷款损失,股权投资损失,固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失...
什么情况下要作
税前扣除
呢?
答:
(六)由于经营管理责任造成的损失,要有对责任人的责任认定及赔偿情况说明;(七)法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担税收法律责任的申明。国有及国有控股企业的资产,由资产拥有的国资委出具的资产处置证明;其他企业资产所有者出具的资产处置证明的监控;
财产损失税前扣除
报备内、外部...
资产
减值
损失
转回数不予
税前扣除
怎样填列
答:
(一)坏账准备
新
《企业会计准则》规定,
资产
负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值
损失
”科目,贷记“坏账准备”。1.计提坏账准备 例1:某企业2008年共计提坏账准备10万元。借:资产减值损失100000 贷:坏账准备100000。纳税调整:计提坏账准备10万元不允许
税前扣除
,应调增应...
罚没支出
税前扣除
规定
答:
因此,企业发放的工资、薪金如果没有代扣代缴个人所得税,不能证明其工资、薪金支出的属性,不允许在企业所得
税前扣除
。 未经申报的
资产损失
不得税前扣除 《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告〔2011〕第25号)第四条规定,企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作...
自然灾害造成的
损失
怎么做分录
答:
自然灾害不是人为所能控制的,地震等自然灾害造成的损失不属于非正常损失,不需要做进项税额转出,这是考虑到受灾企业的负担,自然灾害造成的税额减少,不是企业管理不善等主观行为,这是国家税收政策公平公正人性化的表现。三、所得税税前扣除要专项申报 《关于企业
资产损失税前扣除政策
的通知》中明确:本...
金融企业准予当年
税前扣除
的贷款
损失
准备金有哪些怎么计算?
答:
(财政部 税务总局公告2019年第86号)规定:“根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,现就政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款
损失
准备金的企业所得税
税前扣除政策
公告如下:...
小额贷款机构能否
税前扣除
坏账准备?
答:
二、金融企业准予当年
税前扣除
的贷款
损失
准备计算公式如下:准予当年税前扣除的贷款损失准备=本年末准予提取贷款损失准备的贷款
资产
余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额 金融企业按上述公式计算的数额如为负数,应当相应调增当年应纳税所得额。上述
政策
是针对政策性银行、商业银行、财务公司和...
在纳税调整项目明细表中,没有需要调整的项目就只填写载账金额和税收金额...
答:
第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额(因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回);第1列,若≥0,填入第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入第4列“调减金额”。33.第33行“(三)资产损失”:根据《
资产损失税前扣除
及纳税调整明细表》(A105090)填报。第1列“账载金额”...
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