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资产损失税前扣除2009
如何填写A105090《
资产损失税前扣除
及纳税调整明细表》?
答:
假设填报纳税申报表存货账载金额与计税基础相等,都是57600元,责任人赔偿为17600元,资产损失税收金额40000元,需纳税调整(57600-40000)17600元。政策链接:财政部 国家税务总局关于企业
资产损失税前扣除
政策的通知财税〔
2009
〕57号 九、对企业被盗的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本...
存货正常损耗外的报废
损失
如何
税前扣除
答:
根据《企业
资产损失税前扣除
管理办法》(国税发[
2009
]88号)第五条和第二十一条规定的规定,企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业各项存货发生正常损耗以外的损失,属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。存货报废、毁损和变质...
应付未付的款项转入营业外收入要提增值税吗
答:
应付未付的款项转入营业外收入不要提增值税。《财政部国家税务总局关于
资产损失税前扣除
政策的通知》(财税[
2009
]57号)第四条规定,“债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除”。25号公告规定,企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为...
存货报废
损失
如何
税前扣除
答:
是的,贵单位此情况属于管理不善造成的,必须审批。《企业
资产损失税前扣除
管理办法》(国税发[
2009
]88号)对企业自行计算扣除的资产损失的范围采取了正列举方式,其范围包括以下六个方面:1.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产和存货发生的资产损失;2.企业各项存货发生的...
家畜养殖企业的生物
资产损失
如何
税前扣除
答:
【问题】家畜养殖企业发生的生物资产损失,在企业所得税前扣除是否要办理相关手续?【解答】国家税务总局《关于印发〈企业
资产损失税前扣除
管理办法〉的通知》(国税发〔
2009
〕88号)规定,企业在正常经营活动中因销售、转让、变卖生产性生物资产发生的资产损失、生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生...
《企业
资产损失税前扣除
管理办法》的通知 国税发88号有效吗
答:
国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 国家税务总局公告2011年第25号 ...第五十二条 本办法自2011年1月1日起施行 ,《国家税务总局关于印发〈企业
资产损失税前扣除
管理办法〉的通知》(国税发[
2009
]88号)、《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题...
企业
资产损失
所得税
税前扣除
申报表是填汇总表还是明细表
答:
急求企业
财产损失
所得税
税前扣除
鉴证报告明细表 企业
资产损失
所得税税前扣除管理办法是否有效 国税发【
2009
】88号文已经全文废止了。。参见:《国家税务总局关于释出<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》,国家税务总局公告2011年第25号。里面有部分条款失效。 详情参考神州财税网:国家税务...
收回以前年度坏账会计处理
答:
第一条规定:企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《
资产损失税前扣除
及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料.相关资料由企业留存备查.第二条规定:企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性.二、备查资料清单 由2018年新的政策变化可以看出,企业仅需留存...
对于以前年度未确认的
损失
怎样处理
答:
2010年企业获悉公安机关在2008年破获了该盗窃案件,虽然企业未追回损失,但取得了公安机关出具的结案证明材料。经公司总经理办公会研究,拟将该资产损失在2010年向税务机关申报税前扣除。丙公司根据国家税务总局《关于印发〈企业
资产损失税前扣除
管理办法〉的通知》(国税发〔
2009
〕88号)第二十五条的规定,...
存货报废所需的资料
答:
第十条规定,企业发生属于由企业自行计算扣除的资产损失,应按照企业内部管理控制的要求,做好资产损失的确认工作,并保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据,以备税务机关日常检查。企业按规定向税务机关报送
资产损失税前扣除
申请时,均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据,...
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