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小规模增值税计提会计科目
小规模
纳税人购进存货支付的进项税计入什么
科目
答:
小规模
纳税人购货的
增值税
要计入存货成本,
会计
制度规定小规模纳税人取得的专用增值税发票不可以抵扣。增值税一般纳税人取得的增值税专用发票可以抵扣,一般纳税人购货的增值税不计入存货成本(发票必须为增值税专用发票)。根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家...
小规模
纳税人应交税金销项税如何做分录
答:
小规模
纳税人实行简易办法计算并缴纳
增值税
。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣,应当按照规定计入相关成本。在购进货物时:借:库存商品等相关
科目
(含增值税价款)贷:银行存款或库存现金或应付账款等 在销售货物时,按规定确定收入,并按征收率计算增值税 借:应收账款、银行存款等...
计提
和缴纳附加
税
时的
会计
分录?
答:
计提
附加
税
的
会计
分录是:借:税金及附加 贷:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。
小规模
专票
会计
分录
答:
小规模
纳税人收到普票如何记账?小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交
增值税科目
就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目.因此,对于小规模纳税人销售货物,其
会计
分录是这样子的:一、销售商品确认收入 借:应收账款 贷:主营业务收入 ...
小规模
纳税人购进商品的
会计
分录
答:
(2)
增值税
专用发票最重要的作用是保持税赋的完整,将一个产品从最初生产到最终消费之间的各个环节联系起来。二、增值税专用发票的
会计
分录(1)一般纳税人收到专用发票借:原材料/库存商品等
科目
应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/库存现金/应付账款等科目(2)
小规模
纳税人人,不管是...
小规模
纳税人减免税分录怎么做
答:
1、发生业务时,应正常计算
增值税
:借:应收账款(或银行存款、库存现金等
科目
)贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税 2、销售没达到3万,免征增值税时:借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入--补贴收入 3、附加税是跟着增值税的,增值税减免了,附加税不用交,也不用
计提
。所谓营改增...
营改增餐饮
会计
分录
答:
“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额。 “
增值税
留抵税额”明细科目,核算一般纳税人试点当月按照规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的月初增值税留抵税额。 (二)小规模纳税人
会计科目小规模
纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目...
简易计税进项税怎么处理
答:
1、根据
增值税
暂行条例的规定,按简易办法计算增值税额,不得抵扣进项税额.2、如果是
小规模
纳税人,其进项税额直接计入成本按全部价款借:原材料、贷:应付帐款3、如果是增值税一般纳税人生产下列货物,可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税,并可由其自己开具专用发票.并按照财税字(94)004号《财政部、...
小规模
的进项怎么做分录
答:
小规模的进项分录:借方计入:银行存款/应收账款,贷方1计入:营业收入,贷方2计入:应交税金-未交增值税。
小规模增值税
的税额,也跟收入一样,如果开的是增值税普通发票,税额也是单独标注。如果开的是机打发票,则需要用收入*0.03,也可以用金额-收入。初学者在编制
会计
分录时,可以按以下步骤进行:...
小规模
纳税人企业销售商品后怎样做分录
答:
小规模
纳税人购进商品时怎样做分录,销售时又怎样做? 小规模纳税人购进商品,全额借记库存商品等
科目
,贷记应付账款或银行存款科目。销售时借记应收账款或银行存款科目,按不含税销售额贷记主营业务收入科目,按应交
增值税
贷记应交税费-应交增值税。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且
会计
...
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