77问答网
所有问题
当前搜索:
其他综合收益纳税吗
财税实务问题解答9则(2021年5月8日)
答:
借:其他权益工具投资——公允价值变动 贷:
其他综合收益
——其他权益工具投资公允价值变动 (贬值做相反分录) 2、确认递延所得税 (1)升值 借:其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 贷:递延所得税负债 (2)贬值 借:递延所得税资产 贷:其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 问题3:小规模
纳税
人每月...
权益法核算的投资
收益
需要
纳税
调整吗
答:
需要的。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》:第八条 采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,应当确认为当期投资
收益
。第十条 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允...
“与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响,应当计入...
答:
比如说可供出售金融资产成本为100,年末,公允价值变动为120.借:可供出售金融资产——公允价值变动 120-100=20 贷:
其他综合收益
20 因为税法上是不认可公允价值变动的,那么其计税基础=100,小于其账面价值120,形成应
纳税
暂时性差异20:借:其他综合收益 20*25%=5 贷:递延所得税负债 5 即与...
递延所得税资产 就表示
纳税
调增 递延所得税负债,纳税调减 是这样...
答:
不完全是。
纳税
调增调减针对的是应纳税所得额的调整,而递延所得税资产和递延所得税负债并不完全对应所得税费用。例如可供出售金融资产公允价值变动计入
其他综合收益
,同时确认递延所得税,但是并不需要纳税调整。如果只是针对递延所得税对应所得税费用的情况下,这句话是成立的。递延所得税资产产生于可...
所得税信息怎么披露
答:
在附注中披露
其他综合收益
各项目及其所得税影响、所得税费用和净利润。企业所得税是对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业每一
纳税
年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
借方
其他综合收益
贷方所得税费用代表什么意思?
答:
这个分录预计是调整分录,可能是税会差异导致的金融资产类中的其他权益工具投资不一致,形成的应
纳税
暂时性差异构成递延所得税负债,放到了损益里,此类形成的放到“
其他综合收益
”。
长期股权投资在持有期间如何进行核算?
答:
长期股权投资采用权益法核算的,应当分别“投资成本”、“损益调整”、“
其他综合收益
”、“其他权益变动”等明细科目进行明细核算。 (一)“投资成本”明细科目的会计处理 1.初始投资成本大于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,该部分差额是投资方在取得投资过程中通过作价体现出的与所取得股权份额相...
注会考题,可供出售金融资产公允价值变动,为什么要去掉所得税才得到...
答:
可供出售金融资产公允价值变动计入
其他综合收益
的分录题主应该知道:借:可供出售金融资产——公允价值变动 200 贷:其他综合收益 200 会计的账面价值就增加了200,但是这一部分税法上在当期是不能计入计税基础的,因此会计和税法上就形成200的应
纳税
暂时性差异,在未来出售或转让此投资真正实现投资收益时...
其他
权益工具投资——公允价值变动,借贷方哪边增哪边减?
答:
其他权益工具公允价值变动计入
其他综合收益
。公允价值上升的话,借:其他权益工具-公允价值变动,贷:其他综合收益,公允价值下降的话,借:其他综合收益,贷:其他权益工具-公允价值变动。新准则新设置了其他综合收益科目,代替的是原先计入其他资本公积且最终会转入损益类科目的内容。其他综合收益主要核算以下...
递延所得税负债转回怎么理解?
答:
递延所得税转回的意思是:可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的递延所得税资产冲减,就是转回.递延所得税资产的减值、转回,不通过"资产减值损失"核算,通过"所得税费用"、"
其他综合收益
"等进行核算.同时,递延所得税资产的确认也体现了谨慎性质量要求.递延所得税资产的转回的会计分录为:借:...
<涓婁竴椤
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
涓嬩竴椤
灏鹃〉
其他人还搜