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资产减值损失纳税调整
固定
资产减值
准备
纳税调整
答:
在企业会计中,如果固定资产的可收回金额低于其账面价值,企业需要计提固定资产减值准备,并将其计入损益。这项
调整
不涉及先前已计提的累计折旧,但当减值迹象消失,已提的减值准备则不可转回。减值准备的计提主要依据企业经营管理情况,而非日常经营行为,借记“
资产减值损失
-固定资产减值损失”科目,贷记“固...
资产减值损失
要
纳税调整
吗
答:
需要。根据查询企业所得税法的规定,计算应纳税所得额时,计提的
资产减值损失
不得扣除。因此,在税务处理上,资产减值损失需要进行
纳税调整
,调增应纳税所得额。
资产减值损失
可以税前扣除吗?
答:
未经核定的准备金支出,是指不符合财政、税务主管部门规定的各项
资产减值
准备、风险准备等准备金支出。固定资产减值准备属于不能税前扣除的准备金,实际发生时才可以税前扣除,计提的不可以。存货类的(一些流动的)计提了
减值损失
后,可以调回,一些长期的,不可以调回(如固定资产),资产减值准备怎么进行
纳税调
...
资产减值损失
是不是属于所得
税调整
项目?是不是利润总额要减去资产减值...
答:
属于,但是不是减去而是加上。
资产减值损失
属于所得
税调整
项目,利润总额要加上资产减值损失得出应
纳税
所得额,因为这部分损失税局是不认可的,而因为这部分损失导致利润变小了。所以税局认为这部分不能在利润里扣除,所以要加上。本着谨慎性原则,企业会计准则要求企业于资产负债表日对资产可变现净值(...
应
纳税
所得额中有
资产减值损失
吗要计算吗
答:
需要。计算应纳税所得额时,计提的
资产减值损失
不得扣除。即需要
纳税调整
,调增应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定:“第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:“未经核定的准备金支出;”。另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(...
实务|
资产减值
准备如何进行
纳税调整
答:
资产减值
准备应做纳税调增2万元;可税前扣除
资产损失
为1万元,已作坏账损失处理后又收回的应收款项调增应纳税所得额5万元。申报表填列如下表: 1)A105000
纳税调整
项目明细表2)A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 2、存货跌价准备期初余额100万元,本期计提5万元,出售结转存货跌价准备3万元,...
资产减值
准备转回:所得税申报能否做
纳税
调减
答:
回答:根据税法的规定,企业在计提各项
资产减值损失
时要做
纳税
调增,转回时要做纳税调减,那么是否能够据此认定企业的申报无误? 答案是否定的。具体要看企业计提减值准备时是否做纳税调增、计提和转回减值准备时的账务处理。 资产减值准备转回时要做纳税调减需同时满足以下条件:一、资产减值准备计提...
企业发生
资产减值损失
的账务处理怎么做?
答:
资产负债表日,无形资产发生减值的,按照应减记的金额,借:
资产减值损失
贷:无形资产减值准备“无形资产减值准备”科目的期末贷方余额,登记企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备。企业计提的无形资产减值准备,因为属于或有支出,不符合确定性原则,因此不得在所得税税前扣除,应作
纳税调整
增加处理。
计提坏账需要
纳税调整
吗
答:
计提坏账需要
纳税调整
吗企业计提的坏账,还有
资产减值
,不可以税前扣除需要做纳税调整.《企业所得税年度纳税申报表》(国税发〔2008〕101号)附表10《资产减值准备项目调整明细表》第3条各项目填报说明:(1)第1列"期初余额":填报纳税人按照国家统一会计制度核算的各项准备金期初数金额.(2)第2列"本期转回额...
坏账准备的会计分录与
纳税
是怎么
调整
的
答:
按应减记的金额,借记“
资产减值损失
”科目,贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的分录。企业计提的坏账准备金实行限额扣除办法,即只有计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许税前扣除,超过部分不允许扣除。
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