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应交税费—待抵扣进项税额
待抵扣进项税额
是二级还是三级
答:
是三级明细科目。一级科目为应交税费;二级科目为应交增值税;三级科目为抵减增值税、待抵扣进项税、销项税、进项税、进项转出等。待抵扣进项税和待认证进项税是属于三级科目,一般可以称之为“
应交税费—
应交增值税—进项税额”,其科目编码分别为:2221.01
待抵扣进项税额
;2221.02待认证进项税额。在...
待抵扣进项税
是什么意思
答:
1、待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“
应交
税金”科目下增设的“
待抵扣进项税额
”的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。2、辅导期纳税人取得增值...
应交税费
-
待抵扣进项税额
答:
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记“应交税金—
—待抵扣进项税额
”明细科目,贷记相关科目。交叉稽核比对无误后,借记“应交税金
——应交
增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。...
待抵扣进项税额
怎么理解
答:
待抵扣进项税额
是辅导期一般纳税人当月认证的进项发票次月抵扣的情况下,使用的这个科目核算。取得进项发票的时候账务处理是,借:库存商品,
应交税费—
应交增值税(待抵扣进项税额),贷:应付账款等科目。次月实际抵扣的时候账务处理是,借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应交税费—应交增值...
待抵扣进项税
的账务处理
答:
1、企业购入货物并取得对应的发票且未抵扣进项税额时:借:原材料(或库存商品科目)
应交税费—
—应交增值税(
待抵扣进项税额
)贷:银行存款(或应付账款等科目)2、企业抵扣进项税额时:借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)企业产生待抵扣进项税时...
待抵扣进项税额
是什么情况下用的
答:
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号,以下简称“18号公告”)规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“
应交税费—待抵扣进项税额
”核算。改变了此前要求转登记纳税人对其未抵扣进项税额作进项税额转出...
待抵扣进项税额
的一级科目是什么?
答:
待抵扣进项税额
的一级科目为
应交税费
.待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,属于二级科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者...
待抵扣进项税额
抵扣时会计分录怎么做
答:
实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。从“待抵扣进项税额”转入“进项税额”,进入当期实际可以抵扣进项税额时做如下分录:借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:
应交税费—待抵扣进项税额
。
待抵扣进项税额
什么意思
答:
经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“
应交税费——待抵扣进项税额
”,红字贷记相关科目。增值税进项税额并非可以全额抵扣,是否可以抵扣需视情而论。随着“营改增”试点扩围工作的逐步推开,增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的
应税
服务,相关企业在增值税会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善,理解...
应交税费待抵扣进项税额
是什么科目
答:
进项税额)”科目,贷记“
应交
税金—
—待抵扣进项税额
”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
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