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应交增值税留抵税额
增值税留抵税额
计入什么科目
答:
1、增值税留抵税额是指纳税人在销项税额小于进项税额时,期末形成的可用于抵扣后期应交税款的余额
;2、增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置“增值税留抵税额”明细科目,用于记录留抵税额;3、当期应纳税额计算公式为:当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;4、销项税额不足以抵扣进项税额时,...
增值税留抵税额
账务处理
答:
1、当期末进项税额大于销项税额时,不进行账务处理,直接作为留抵税额
;2、当期末销项税额大于进项税额时,先计算应交增值税,即销项税额减去进项税额再减去以前留抵进项税额,得出本期应交增值税;然后进行结转,借方为应交税金-应交增值税-转出未交增值税,贷方为应交税金-应交增值税-未交税金;最后...
增值税留抵税额
的账务处理怎么做?
答:
增值税留抵税额指的是企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额,结转到下一个纳税期继续抵扣
,一般将企业留抵税额计入应交税费科目核算,具体的账务处理该怎么做?增值税留抵税额的会计分录 1、挂账留抵时:借:应交税费——增值税留抵税额 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2、通过货物...
进项
留抵税额
怎么做分录
答:
应交税金——
应交增值税
(销项税额)1.进项
留抵税额
的处理 当进项税额大于销项税额时,企业应将未抵扣的进项税额留待下期抵扣。此时,无需进行特别的会计处理,只需在会计报表中注明留抵税额的金额。在后续会计期间,当销项税额大于进项税额时,企业应先使用留抵税额进行抵扣,抵扣不足部分再计入当期应交...
留抵税额
是什么意思啊
答:
留抵税额的计算公式是:当期留抵税额=当期进项税额-当期销项税额
。当企业上月存在留抵税额时,本月进项税额留抵的计算公式为:本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数。若本月应交增值税余额为负数,则意味着本月的进项税额留抵;若本月应交增值税余额为正数,则该余额为本月的增值...
应交
税费
增值税
留底
税额
这个科目是过度科目吗
答:
是。根据查询东奥会计在线官网显示,“
应交
税费
增值税留抵税额
”科目是用于核算企业可以在下期继续抵扣的增值税留抵税额的会计科目,”应交税费增值税留抵税额”这个科目可以被视作一个中间科目或者过渡科目。
留抵税额
结转会计分录
答:
结转
应缴纳增值税
(即进、销差额),借:应交税费-
应交增值税
(转出未交增值税),贷:应交税费-应交增值税-未交增值税。
留抵税额
是纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣。一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理:般纳税人注销或被...
期末
留抵税额
怎么做会计分录
答:
期末留抵税额会计分录:挂账留抵时:借,应交税费——
增值税留抵税额
;贷,应交税费——
应交增值税
(进项税额转出)。通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分:借,应交税费——应交增值税(进项税额);贷,应交税费——增值税留抵税额。期末留抵税额是一个经济学名词。期末核算一般纳税人...
收到
增值税留抵税额
的退税账务处理
答:
若账务上已经结转到“
应交
税费-未
交增值税
”科目,分录,借:银行存款,贷:应交税费-未交增值税,增量留抵税额退还计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。留抵退税学名叫”
增值税留抵税额
退税优惠”,就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税,予以...
增值税留抵
退税附加税怎么退
答:
在享受增值税留抵退税政策时,企业需要遵循附加税处理原则。具体而言,企业在申请退还
增值税留抵税额
时,应根据退还的增值税额相应调整附加税的计税依据。即,退还的增值
税额应
从附加税的计税依据中扣除,以确保附加税的准确性。三、附加税退还流程 1.企业向税务机关提交增值税留抵退税申请,并提供相关...
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