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增值税纳税义务时点确认
房地产企业
增值税缴税时点
答:
房地产企业增值税缴
税时点
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)文件(以下简称36号文件)对
增值税纳税义务
发生时间作出如下原则性规定:发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.也就是说,纳税义务发生必须具备以下两项行为同时发生...
发货
确认
收入
纳税时点
如何确认
答:
(1)具体来讲,
增值税
的
纳税义务
发生时间包括但不限于以下
时点
: 一、纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产的应税销售行为,先开具增值税发票的,为开具发票的当天。 (纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的行为,按照国家税务总局的规定使用“未发生销售...
代扣代缴
增值税纳税义务
发生时间
答:
增值税代扣代缴发生时间包括实际开票日、实际付款日和应税货物或劳务交付日三种情况
。其中,以应税货物或劳务交付日为准,但如果未交付也未开票的,则以实际付款日为准。根据《中华人民共和国增值税法》和《营业税暂行条例》,代扣代缴的增值税应当在特定时点进行缴纳。具体而言,增值税代扣代缴发生时间包括...
增值税
企业所得
税纳税义务时点
答:
1.销售服务、无形资产、不动产的增值税纳税义务发生时间通常为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
;先开具发票的,为开具发票的当天。2.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。3.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。
纳税人采用赊销、分期付款结算方式的,
增值税纳税义务
发生的时间是...
答:
1、赊销方式销售货物,合同约定的收款日期的当天,如果没有合同或合同无约定,以发货当天确认收入
;2、分期收款方式销售货物,合同约定的收款日期的当天,如果无合同或合同无约定,以发货当天确认收入;3、预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天。4、委托收款方式销售货物,采取托收承付和委托...
如何确定三种销售方式的
纳税义务
发生
时点
?
答:
如何确定三种销售方式的
纳税义务
发生
时点
?按照《财政部、税务总局关于调整
增值税
税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定,5月1日起,增值税税率从17%、11%调整为16%、10%。国家税务总局在解读此生效时间节点时强调:所谓从5月1日起,指的是纳税义务发生时间。凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的,一律...
如何确定预收款的
纳税
时间?
答:
预收账款纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:第十九条
增值税纳税义务
发生时间:(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(二)进口货物,为报关进口的当天。增值税扣缴...
增值税确认
收入的时间
答:
现将增值税、消费税、企业所得税、会计准则对收入确认时间进行总结:一、
增值税确认
收入的时间 1、 纳税人发生应税销售行为,其
纳税义务
发生时间为 收讫销售款项或者取得 索取销售款项凭据的当天; 先开具发票的,为开具发票的当天。 2、根据发生应税销售行为的价款结算方式不同规定如下: 货款结算...
会计收入的确认时点与
增值税纳税义务时点确认
的的区别
答:
增值税纳税义务时点确认
:按照取得增值税专用发票的日期确认纳税义务 1、采用直接收款方式销售,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给对买方的当天;2、采用托收承付或委托银行收款方式销售,为发出货物并办妥托收手续的当天;3、采用赊销和分期收款方式销售,为按合同约定...
税法上
纳税义务
发生的时间规定和会计上销售收入
确认
的时间规定有哪些不...
答:
在实务中,如果发出货物的时点先于合同约定的交货时点,则以货物发出时点为准确认纳税义务;反之,如果发出货物的时点晚于合同约定的交货时点,则按合同约定交货
时点确认纳税义务
。《消费税暂行条例》还单独规定:纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。值得注意的是:无论是...
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