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债权性投资损失税前扣除
担保
债权损失税前扣除
的规定
答:
明确规定7类股权和
债权损失
不得
税前扣除
该办法第42条,明确规定:下列股权和债权不得确认为在企业所得税前扣除的损失:1.债务人或者担保人有经济偿还能力,不论何种原因,未按期偿还的企业债权;2.违反法律、法规的规定,以各种形式、借口逃废或者悬空的企业债权;3.行政干预逃废或者悬空的企业债权;4.企业...
公司因担保所造成的
损失
可否
税前扣除
答:
答:《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、
损失
和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。根据上述规定,子公司因生产经营需要,需要向银行借款而发生担保费用,属于与生产经营活动中合理支出,按规定可在
税前扣除
。但是,结合《企业所得税法...
哪些股权和
债权
不得作为
损失
在企业所得税
税前扣除
答:
(七)企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关
投资
(权益)
性损失
的书面声明;(八)会计核算资料等其他相关证据材料。需要注意的是:不应当核销的企业的股权不得作为损失在企业所得
税前扣除
。法律依据《中华人民共和国企业所得税法》 第十二条 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产...
企业从其关联方接受的
债权性投资
与权益性投资的比例超过规定标准而发生...
答:
企业从其关联方接受的
债权性投资
与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。根据《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出
税前扣除
标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有...
企业资产
损失
所得税
税前扣除
管理办法的第六章
答:
投资损失的确认第三十九条 企业投资损失包括
债权性投资损失
和股权(权益)性投资损失。第四十条 企业债权投资损失应依据投资的原始凭证、合同或协议、会计核算资料等相关证据材料确认。下列情况债权投资损失的,还应出具相关证据材料:(一)债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业...
企业资产
损失税前扣除
管理办法的内容
视频时间 00:54
长期
债权投资
的税法规定
答:
此外,原来《企业所得税
税前扣除
办法》规定
投资
借款费用资本化的规定,这次也取消了。(一)长期债券投资初始成本的确定在取得时,应按取得时的实际成本,作为初始投资成本。如果所支付的税金、手续费等相关费用金额较小,可以直接计入当期损益,不计入其成本;如果金额较大,则应在债券存续期内,于计提利息...
企业支付给关联方的利息支出,其接受关联方
债权性投资
与其
投资性
比例为...
答:
换句话说,如果关联方对企业的
债权性投资
是2份,那么允许的利息支出上限就是1份。这种比例在《关于企业关联方利息支出
税前扣除
标准有关税收政策问题的通知》中被明确规定,超出部分的利息在计算应纳税所得额时将不能扣除,需要在当期调增应纳税额,并且在未来年度也不得作为扣除项。举个例子,如果关联方...
企业向
投资者
支付的股息可以
税前扣除
吗?
答:
可以
税前扣除
。但是下列支出不得扣除:向投资者支付的股息、红利等权益
性投资
收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的
损失
;本法第九条规定以外的捐赠支出;赞助支出。《中华人民共和国税收征收管理法》,第一条。为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,...
企业支付给关联方的利息支出,其接受关联方
债权性投资
与其
投资性
比例为...
答:
根据相关规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,其债资比例上限为2:1。这意味着,如果企业接受关联方的
债权性投资
(如借款)是权益性投资(如股本)的两倍,利息支出才能在
税前扣除
。例如,如果关联方对企业的股本投资为2000万元,而借款额为6000万元,按照2:1的比例,企业最多可以扣除的利息为6000...
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