77问答网
所有问题
当前搜索:
企业资产划转企业所得税案例
关于母子
公司
之间
资产划转
的财务和税务分析(
案例
)
答:
3.
企业所得税
方面:甲公司视同销售和成本都是净值,不产生企业所得税税负。很多人担心税务局会责令甲公司按照高尔夫球场的“公允价值”作为视同销售收入,这是《征管法》对关联业务的处理要求。实务中,因母公司与其全资子
公司的
这种增资(增加注册资本)本质上是“
划转
”,属于“有正当理由”、“具有合...
固定
资产
纳税筹划的风险有哪些方面?应如何防范呢?
答:
但在一定条件下,企业可以采取一些合法的手段,将
资产
减值转化为应纳税所得额的减少,从而减少本期应缴
企业所得税
。筹划
案例
2:A
公司
2005年实现利润600万元。该公司一套生产设备帐面原值400万元,已提折旧150万元,因技术进步等原因,公司对该设备已累计提取减值准备200万元,其中2005年增提50万元。假设A...
打包
资产
划拨问题的纳税筹划
答:
企业所得税文件中对划转规定最为详细的是《国家税务总局关于
资产
(股权)
划转企业所得税
征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号),该文件第一条规定的划转主要是如下情形: “(一)100%直接控制的母子
公司
之间,母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产,母公司获得子公司100%的股权支付。母公司按增加长...
企业所得税
计算的几种简便方法
答:
一般计算方法:甲
公司
取得非股权支付额对应的
资产
转让
所得
=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)=(10000×80%×10-10000×80%×8)×[8000÷(72000+8000)]=(80000-64000)×10%=1600(万元)。简便计算方法:甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所...
固定
资产
无偿
划转
账务处理
答:
划拨方无偿划拨的
资产
,按其账面净值准予扣除;接受方应视同接受捐赠资产进行计价,计入应纳税所得额计征
企业所得税
.接受方按接受的资产净值计提的折旧,准予扣除.企业固定资产无偿
划转
的会计分录无偿划转固定资产是1、借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产2、借:营业外支出贷:固定资产清理国有资产无偿划拨,...
企业所得税
实务难点(续)——企业重组、股权转让相关所得税处理
答:
企业所得税
实务难点(续)——企业重组、股权转让相关所得税处理 (吴基清) 中国税务报的这篇文章,混淆了非货币性
资产
投资的被投资企业(B
公司
)与原投资转让方(甲公司)在纳税主体上的差异,导致
案例
表述不严谨(如收购甲公司土地使用权),政策分析各税种处理更是显得生拉硬拽。深层次原因,可能是没能准确理解会计上报表...
母
公司
将土地按照账面价值
划转
给子公司需要缴纳哪些税费
答:
第三,划入方企业取得的被
划转资产
,应按其原账面净值计算折旧扣除.基于以上税收政策规定,因此母
公司
将土地资产按账面净值划转到子公司名下,符合以上三个条件,则母公司不缴纳
企业所得税
.(二)增值税、土地增值税的处理:不征收增值税和土地增值税 1、增值税.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(...
企业资产
评估增值
企业所得税
如何处理?
答:
企业资产
评估增值
企业所得税
如何处理? 根据《转发财政部、国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》(京财税[1997]1467号)档案的规定: (1)纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值,不计入应纳税所得额。 (2)按照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通...
企业
间无偿
划转资产
的财税如何处理
答:
无偿
划转资产
通常涉及到
企业所得税
、营业税、土地增值税、契税、增值税和印花税等税种的处理。 必须缴纳企业所得税 无偿划转在税法上要缴纳企业所得税。《企业所得税法》第六条规定:“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,包括接受捐赠收入。”《企业所得税法实施条例...
...利用
资产
减值进行利润操纵的
案例
(比如某个
公司
).谢谢~~
答:
E
公司
2003年度应缴
企业所得税
为:400×33%=132(万元)筹划方案:在2003年12月底前,E公司可以将该专利权投资于有关联关系的F公司,E公司应作如下账务处理(成本法):借:长期股权投资 400万元 贷:无形
资产
400万元 国税发[2000]118号文件规定,企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资,...
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
涓嬩竴椤
灏鹃〉
其他人还搜
资产划转企业所得税
国有资产无偿划拨企业所得税
无偿划转企业所得税
企业重组企业所得税
国有股权无偿划转 企业所得税
企业所得税资产总额怎么填
企业所得税季末资产总额
企业所得税划拨
无偿取得股权企业所得税